Pháp lý & thuế — Shop Pijama Online

Kết luận ngắn

Nên đăng ký hộ kinh doanh (HKD) ngay từ đầu. Chi phí gần như bằng 0, mất khoảng 3 ngày làm việc. Mở được gian hàng loại "Hộ kinh doanh" trên TikTok Shop, làm được thủ tục website bán hàng, và chứng minh nguồn gốc hàng khi bị kiểm tra.
Doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm: không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Chỉ cần thông báo doanh thu với cơ quan thuế.
Sàn vẫn trừ 1,5% mỗi đơn (1% GTGT + 0,5% TNCN). Nếu cả năm ≤ 1 tỷ, bạn làm hồ sơ hoàn số thuế nộp thừa.
Doanh thu > 1 tỷ: phải kê khai, nộp thuế theo quý và dùng hóa đơn điện tử. Thuế GTGT 1% tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ 1 tỷ đầu. Vì vậy vượt ngưỡng một chút là phải nộp ngay khoảng 10 triệu. Theo kế hoạch giá mới (300–400 đơn/tháng), năm 2027 doanh thu sẽ quanh 0,8–1,1 tỷ, đúng vùng ngưỡng.
Đổi nguồn hàng phải có chứng từ: hàng Trung Quốc order tiểu ngạch không giấy tờ bị xem là hàng nhập lậu, có thể bị phạt và tịch thu. Đồ ngủ còn phải có dấu hợp quy CR (QCVN 01:2017/BCT).
Giá gạch ngang phải là giá thật: giảm tối đa 50% so với giá bán ngay trước đó. Từ 26/06/2026 không còn giới hạn 120 ngày giảm giá mỗi năm và không phải thông báo khuyến mại.
Lệ phí môn bài: đã bỏ từ 01/01/2026.

1. Có bắt buộc đăng ký kinh doanh không?

Theo khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/07/2025), chỉ người bán hàng rong, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, thời vụ, dịch vụ thu nhập thấp mới được miễn đăng ký. Bán online đều đặn hằng ngày, có chỗ để hàng cố định, thuê người đóng gói, hoặc có website bán hàng riêng thì không thuộc nhóm được miễn.

Hình thức	Phù hợp khi	Ưu điểm	Nhược điểm
Cá nhân (chỉ CCCD)	Thử nghiệm 1–2 tháng đầu	Mở shop nhanh nhất	Không làm được thủ tục website TMĐT bán hàng. Khó chứng minh nguồn gốc khi bị kiểm tra.
Hộ kinh doanh Khuyên dùng	Doanh thu dưới vài tỷ/năm, 1–10 người	Thủ tục đơn giản, không cần kế toán. Thuế theo % doanh thu, dễ tính.	Chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân. Không vào được Shopee Mall.
Công ty TNHH 1 thành viên	Doanh thu > 3 tỷ/năm, muốn làm thương hiệu, vào Mall	Vào Mall, chịu trách nhiệm hữu hạn. Được trừ chi phí khi tính thuế.	Bắt buộc có kế toán, báo cáo tài chính, chi phí duy trì khoảng 1–2 triệu/tháng.

2. Thủ tục đăng ký hộ kinh doanh

Hồ sơ

Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (theo mẫu, có sẵn trên Cổng dịch vụ công).
CCCD gắn chip của chủ hộ.
Nếu nhiều thành viên gia đình cùng lập: văn bản ủy quyền có công chứng.
Giấy tờ chỗ làm trụ sở: nhà riêng hoặc hợp đồng thuê. Căn hộ chung cư thường không được dùng làm trụ sở kinh doanh, hỏi phường trước.

Ngành nghề nên ghi

4771 Bán lẻ hàng may mặc, giày dép… trong cửa hàng chuyên doanh
4791 Bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng qua bưu điện hoặc internet
4641 Bán buôn vải, hàng may mặc (nếu sau này bán sỉ cho cộng tác viên/đại lý)

Tên hộ kinh doanh

Dạng "Hộ kinh doanh + tên riêng", ví dụ Hộ kinh doanh Nhím House. Nên trùng hoặc gần với tên shop và tên miền website.

Các bước

Nộp hồ sơOnline tại dichvucong.gov.vn (đăng nhập bằng VNeID), hoặc nộp trực tiếp ở Trung tâm phục vụ hành chính công phường/xã nơi đặt trụ sở.
Đóng lệ phíDo HĐND tỉnh quy định, thường khoảng 50–100 nghìn đồng. Nộp online thường được giảm hoặc miễn.
Nhận giấy chứng nhậnTrong 3 ngày làm việc. Mã số hộ kinh doanh chính là mã số thuế.
Sau khi có giấyMở tài khoản ngân hàng tên chủ hộ. Cài app eTax Mobile để thông báo doanh thu và nộp thuế. Treo giấy chứng nhận ở chỗ đóng hàng.

3. Thuế năm 2026 (sau khi bỏ thuế khoán)

Căn cứ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngày 29/04/2026, hiệu lực từ 01/01/2026) nâng ngưỡng từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng. Thủ tục theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, sửa bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC. Thuế sàn theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Doanh thu năm	Thuế GTGT	Thuế TNCN	Phải làm gì
≤ 1 tỷ	Không chịu	Không nộp	Thông báo doanh thu: nếu bắt đầu trong 6 tháng đầu năm thì nộp trước 31/7 và trước 31/1 năm sau. Bắt đầu trong 6 tháng cuối năm thì nộp trước 31/1 năm sau. Xin hoàn 1,5% sàn đã trừ.
1 – 3 tỷ	1% trên toàn bộ doanh thu (hàng hóa)	0,5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng; hoặc chọn 15% × (doanh thu − chi phí có hóa đơn)	Kê khai theo quý kể từ quý vượt ngưỡng. Đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày.
> 3 tỷ	1%	Bắt buộc tính trên thu nhập (doanh thu − chi phí) × thuế suất	Cần sổ sách chi phí đầy đủ. Lúc này nên cân nhắc lập công ty.

Cách đọc dòng "1 – 3 tỷ"Với hàng thời trang lãi mỏng, cách "15% × thu nhập" chỉ có lợi khi bạn giữ đủ hóa đơn đầu vào (hàng nhập, phí sàn, quảng cáo, ship). Nhà cung cấp sỉ không xuất hóa đơn thì chọn cách tính theo % doanh thu. Hỏi lại chi cục thuế cách trừ ngưỡng 1 tỷ cụ thể trước khi khai.

"Bậc thềm" ở ngưỡng 1 tỷ

Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu năm, còn thuế TNCN (cách tính theo doanh thu) chỉ tính trên phần vượt 1 tỷ. Vì vậy số thuế nhảy vọt ngay khi qua ngưỡng:

Doanh thu năm	GTGT 1%	TNCN 0,5% phần vượt	Tổng thuế	Tương đương
1,00 tỷ	0	0	0	—
1,05 tỷ	10,5 tr	0,25 tr	10,75 tr	Lãi của khoảng 270 đơn (40k/đơn)
1,30 tỷ	13,0 tr	1,5 tr	14,5 tr	Lãi của khoảng 360 đơn
1,80 tỷ	18,0 tr	4,0 tr	22,0 tr	Ví dụ của MISA

Cách xử lý hợp phápBảng tính giá ở trang "Giá sỉ & nhập hàng" đã trừ sẵn 1,5% thuế cho mọi đơn, nên vượt ngưỡng không làm lỗ. Nếu doanh thu chỉ vượt ngưỡng một chút, hãy chủ động tăng trưởng hẳn lên trên 1,2–1,3 tỷ thay vì dừng ở 1,05 tỷ. Không chia doanh thu sang tên người khác hay mở nhiều hộ: cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu sàn theo CCCD và tài khoản ngân hàng.

Thuế sàn khấu trừ (TikTok Shop, Shopee)

Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán sẽ tự khấu trừ, khai và nộp thay trên từng đơn giao thành công:

Hàng hóa: 1% GTGT + 0,5% TNCN = 1,5%
Phần sàn đã trừ thì bạn không khai lại, tránh nộp hai lần.
Thu từ website, Facebook, Zalo (không qua sàn): bạn tự cộng vào doanh thu để thông báo hoặc khai.

Ví dụ: năm đầu bán sàn 800 triệu, web 150 triệu, tổng 950 triệu (≤ 1 tỷ).

Sàn đã trừ: 800 tr × 1,5% = 12 triệu.
Tổng doanh thu ≤ 1 tỷ, nên số thuế thực phải nộp là 0.
Làm hồ sơ hoàn 12 triệu tại cơ quan thuế nơi chủ hộ cư trú.

Không cập nhật mã số thuế lên sànSàn có thể trừ thuế ở mức tối đa, và TikTok có thể hạn chế livestream hoặc khóa giỏ hàng.

4. Giấy tờ hàng hóa (dễ bị bỏ qua)

Chứng từ nguồn gốc

Lưu hóa đơn, phiếu xuất kho, hoặc ít nhất là hợp đồng/biên nhận mua hàng có thông tin nhà cung cấp, kèm sao kê chuyển khoản. Quản lý thị trường kiểm tra hàng không rõ nguồn gốc thì có thể bị phạt và tịch thu.

Nhãn hàng hóa

Theo Nghị định 43/2017 và 111/2021, quần áo bán ra cần nhãn ghi: tên hàng, thành phần vải, xuất xứ, hướng dẫn giặt, tên tổ chức/cá nhân chịu trách nhiệm. Xin nhà cung cấp mác in sẵn, hoặc tự in nhãn phụ tiếng Việt mang tên HKD.

Ảnh sản phẩm

Ảnh của nhà cung cấp thì hàng trăm shop khác cũng dùng. Sàn có thể hạ hiển thị vì trùng ảnh, và ảnh có logo người khác (như "Urbänlike") dễ bị báo vi phạm sở hữu trí tuệ. Nên tự chụp hoặc làm ảnh AI, xem trang 4.

4b. Khi đổi sang nguồn sỉ 70–120k

Kế hoạch mới cần nguồn rẻ hơn (TP.HCM, Ninh Hiệp, 1688). Mỗi nguồn có mức rủi ro giấy tờ khác nhau:

Nguồn	Giấy tờ phải lấy	Rủi ro pháp lý
Xưởng, chợ sỉ trong nước (TP.HCM, Ninh Hiệp)	Hóa đơn điện tử của người bán. Tối thiểu là phiếu xuất kho hoặc biên nhận có tên, địa chỉ, mã số thuế người bán, kèm sao kê chuyển khoản.	Thấp nếu người bán có đăng ký kinh doanh. Hàng Quảng Châu bán ở chợ thì hỏi thêm người bán có tờ khai nhập khẩu không.
1688 qua dịch vụ order "chính ngạch / ủy thác"	Hóa đơn GTGT của công ty nhập khẩu ủy thác, khớp mã hàng và số lượng. Bên ủy thác giữ tờ khai hải quan.	Thấp. Đắt hơn khoảng 5–15% vì có thuế nhập khẩu và GTGT, nhưng lên được Shopee Mall về sau.
1688 order "tiểu ngạch / bao thuế", không chứng từ	Không có giấy tờ hợp lệ	Cao. Bị coi là hàng nhập lậu khi kiểm tra: phạt tiền và tịch thu toàn bộ hàng. Ví dụ tháng 8/2026 ở Đồng Nai, một hộ kinh doanh bị phạt 55 triệu và tịch thu lô hàng 64,8 triệu.

Dấu hợp quy CR (QCVN 01:2017/BCT)

Quần áo tiếp xúc trực tiếp với da, như đồ ngủ, phải đạt giới hạn formaldehyt và amin thơm. Phải công bố hợp quy và gắn dấu CR trước khi bán ở Việt Nam.

Nếu xưởng hoặc nhà nhập khẩu đã công bố: xin bản sao giấy công bố, kiểm tra mác có dấu CR. Bạn không phải làm lại.
Nếu bạn tự nhập khẩu (kể cả ủy thác): phải gửi mẫu đi thử nghiệm và tự công bố hợp quy trước khi bán.
Đặt câu hỏi này cho nguồn mới trước khi chốt giá. Nguồn rẻ bất thường thường thiếu phần này.

Nhãn phụ tiếng Việt cho hàng nhập

Hàng nhập khẩu phải có nhãn gốc và nhãn phụ tiếng Việt ghi: tên hàng, thành phần vải, xuất xứ ("Trung Quốc"), hướng dẫn giặt, tên và địa chỉ đơn vị nhập khẩu hoặc phân phối.

In tem dán hoặc mác treo mang tên hộ kinh doanh của bạn, khoảng 300–500 đồng/cái.
Trên sàn, mục "Xuất xứ" phải ghi đúng. Ghi "Việt Nam" cho hàng Trung Quốc là vi phạm, và dễ bị khách báo cáo.

4c. Khuyến mại, giá gạch ngang, KOC và livestream

Giảm giá

Giảm tối đa 50% so với giá bán ngay trước khi giảm (Thông tư 39/2025/TT-BCT).
Từ 26/06/2026 (Nghị định 239/2026): bỏ giới hạn 120 ngày/năm, không phải thông báo khuyến mại giảm giá.
Giá gạch ngang phải là giá đã bán thật. Đặt giá ảo cao để "giảm" là khuyến mại gian dối. Mức phạt tối đa trong lĩnh vực thương mại là 100 triệu với cá nhân.

Áp dụngPhương án 359k → 289k (giảm 19,5%) và 219k → 169k (giảm 22,8%) nằm trong mức cho phép. Nhưng cần bán thật ở 359k hoặc 219k một thời gian, hoặc niêm yết luôn 289k/169k rồi dùng voucher sàn.

KOC, KOL (Luật Quảng cáo sửa đổi, từ 01/01/2026)

Người có ảnh hưởng phải xác minh người bán, kiểm tra giấy tờ sản phẩm, chỉ giới thiệu sản phẩm đã dùng, và phải nói rõ là đang quảng cáo.
Bạn cần gửi KOC: giấy chứng nhận HKD, chứng từ nguồn hàng, giấy công bố hợp quy CR, và bộ mẫu thật để họ mặc thử.
Không viết kịch bản nói quá, ví dụ "lụa tơ tằm 100%" cho hàng satin polyester.

Livestream (Luật Thương mại điện tử 2025, từ 01/07/2026)

Người livestream phải xác thực danh tính với sàn và theo quy chế livestream của sàn.
Người bán phải cung cấp đủ thông tin người bán và hàng hóa cho người livestream. Thiếu thì họ có quyền và nghĩa vụ từ chối.
Không nói sai về xuất xứ, chất lượng, giá, khuyến mại. Video có người mẫu AI phải gắn nhãn nội dung AI (xem trang Ảnh & video AI).

5. Website bán hàng riêng

Website có chức năng đặt hàng phải thông báo website TMĐT bán hàng với Bộ Công Thương tại online.gov.vn trước khi bán. Hiện tại thủ tục này theo Nghị định 52/2013 và 85/2021. Luật Thương mại điện tử 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026, nên kiểm tra lại trên online.gov.vn xem thủ tục có đổi không.
Sau khi được xác nhận, gắn logo "Đã thông báo Bộ Công Thương" ở chân trang.
Website phải công khai: tên HKD, mã số, địa chỉ, SĐT, chính sách đổi trả, vận chuyển, thanh toán, bảo mật thông tin khách hàng. Nghị định 13/2023 về bảo vệ dữ liệu cá nhân yêu cầu xin đồng ý khi thu SĐT và địa chỉ.

6. Lịch nghĩa vụ năm đầu (bắt đầu tháng 10/2026)

Thời điểm	Việc cần làm
Tháng 10/2026	Đăng ký HKD, cập nhật mã số thuế lên TikTok Shop và Shopee, thông báo website lên Bộ Công Thương.
Trước khi chốt nguồn mới	Xin hóa đơn hoặc chứng từ, giấy công bố hợp quy (dấu CR), thông tin nhãn. In nhãn phụ tiếng Việt mang tên HKD.
Trước 31/01/2027	Thông báo doanh thu tháng 10–12/2026 (bắt đầu trong 6 tháng cuối năm). Xin hoàn 1,5% sàn đã trừ năm 2026 nếu tổng ≤ 1 tỷ.
Hằng tháng	Tải bảng kê thuế đã khấu trừ trên Seller Center (mục Tài chính / Hóa đơn). Cộng lũy kế doanh thu mọi kênh để theo dõi ngưỡng 1 tỷ.
Khi lũy kế năm 2027 chạm khoảng 800 triệu	Dự báo cả năm. Nếu sẽ vượt 1 tỷ thì chuẩn bị hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và để dành khoảng 1% doanh thu cho thuế GTGT.
Khi lũy kế năm 2027 vượt 1 tỷ	Kê khai thuế từ quý đó. Đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày.

Mẹo cho devPhần mềm quản lý kho/đơn của bạn nên có báo cáo "doanh thu lũy kế theo năm, tách theo kênh và theo thuế đã bị sàn khấu trừ". Đây là đúng số liệu cơ quan thuế hỏi.

Nguồn tra cứu

Đây không phải tư vấn pháp lýTài liệu tổng hợp để định hướng. Trước khi nộp hồ sơ, gọi Trung tâm phục vụ hành chính công phường/xã và chi cục thuế khu vực để xác nhận.